Kluczowe aspekty sukcesji, zabezpieczenia mienia i modelu emerytalnego
Fundacja rodzinna jest instytucją prawną, która umożliwia zarządzanie i ochronę majątku rodzinnego, jednocześnie zapewniając efektywne planowanie sukcesji. Dla Polaków mieszkających w Anglii założenie fundacji rodzinnej w Polsce może być korzystnym rozwiązaniem, szczególnie w kontekście wniesienia akcji angielskich spółek do polskiej fundacji rodzinnej. Poniżej przedstawiamy szczegółowe obliczenia, które pokazują, dlaczego jest to opłacalne.
Przykład obliczeniowy: Spółka DELTA Ltd.
Załóżmy, że spółka DELTA Ltd. uzyskała przychód w wysokości 500,000 GBP i poniosła koszty w wysokości 400,000 GBP, co daje zysk brutto 100,000 GBP. Z zysku 100,000 GBP spółka wypłaci 50,000 GBP dywidendy do polskiej fundacji rodzinnej oraz 50,000 GBP dywidendy do angielskiego akcjonariusza mieszkającego w Anglii.
Obliczenia podatkowe:
- Podatek dochodowy od osób prawnych (Corporation Tax):
- Stawka podatku dochodowego od osób prawnych w Wielkiej Brytanii: 19%
- Podatek dochodowy: 19% z 100,000 GBP = 19,000 GBP
- Podatek u źródła od dywidend:
- Dywidenda dla polskiej fundacji rodzinnej (50,000 GBP):
- Standardowa stawka podatku u źródła: 0% (Wielka Brytania zazwyczaj nie nakłada podatku u źródła na dywidendy)*
- Podatek zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania: 0%
- Podatek zapłacony w Anglii: 0 GBP
- Dywidenda dla angielskiego akcjonariusza (50,000 GBP):
- Stawki podatku od dywidend dla osób fizycznych w UK:
- 0% dla dywidend do £2,000
- 7.5% dla dywidend w podstawowym przedziale podatkowym (do £50,270 rocznego dochodu)
- 32.5% dla dywidend w wyższym przedziale podatkowym (od £50,271 do £150,000 rocznego dochodu)
- 38.1% dla dywidend w dodatkowym przedziale podatkowym (powyżej £150,000 rocznego dochodu)
- Przy założeniu, że akcjonariusz jest w podstawowym przedziale podatkowym: 50,000 GBP x 7.5% = 3,750 GBP
Suma opodatkowania:
Spółka DELTA Ltd.:
- Podatek dochodowy: 19,000 GBP
- Suma podatku zapłaconego przez spółkę: 19,000 GBP
Polska fundacja rodzinna:
- Podatek zapłacony w Anglii: 0 GBP
- Podatek w Polsce: 0 PLN (zwolnione z CIT)
Angielski akcjonariusz:
- Podatek zapłacony w Anglii: 3,750 GBP
(Pamiętać należy, że jest to świetne rozwiązanie dla fundatora planującego akumulowanie środków w celu powiększenia aktywów. Każda wypłata na rzecz beneficjenta w grupie 0 (nazwijmy to końcową konsumpcją) jest opodatkowana 15% podatkiem od ukrytych zysków. Zatem, jeżeli naszym celem jest jedynie konsumpcja zysków, to zakładanie fundacji rodzinnej nie jest rekomendowane, gdyż jest mniej korzystne. Natomiast, jeśli naszym celem jest zwiększanie aktywów lub motywuje nas zabezpieczenie mienia, sukcesja czy planowana sprzedaż aktywów, to to rozwiązanie jest zalecane).
Podsumowanie korzyści
Model dezinwestycyjny:
Fundacja rodzinna umożliwia sprzedaż majątku bez obciążeń podatkowych, o ile majątek nie został nabyty wyłącznie w celu dalszej sprzedaży. To oznacza, że można sprzedać nieruchomości, akcje czy udziały spółek bez konieczności płacenia wysokich podatków od zysków kapitałowych.
Model sukcesyjny:
Fundacja rodzinna pozwala na płynne przeprowadzenie sukcesji majątku rodzinnego, co jest szczególnie ważne w przypadku firm rodzinnych. Zapewnia to kontynuację działalności gospodarczej oraz ochronę interesów kolejnych pokoleń.
Model depozytowy:
Fundacja rodzinna może gromadzić i zarządzać majątkiem rodzinnym, inwestując go w różne instrumenty finansowe. Dywidendy, zyski z najmu, odsetki i inne dochody mogą być deponowane w fundacji, co zapewnia stabilne źródło dochodów dla beneficjentów.
Model emerytalny:
Fundacja może służyć jako model emerytalny, zapewniając stałe dochody beneficjentom, w tym fundatorowi, po zakończeniu aktywności zawodowej. Dywidendy wypłacane do fundacji rodzinnej mogą być wykorzystane na potrzeby emerytalne fundatora oraz innych beneficjentów.
Model podatkowy:
Dzięki odpowiedniej strukturze podatkowej, fundacja rodzinna może znacznie obniżyć obciążenia podatkowe związane z dywidendami oraz zyskami kapitałowymi. Polska fundacja rodzinna jest zwolniona z podatku CIT od dywidend, co oznacza, że może reinwestować zyski bez dodatkowych obciążeń podatkowych.
Dlaczego warto założyć fundację rodzinną w Polsce?
Założenie fundacji rodzinnej w Polsce i wniesienie do niej akcji angielskich spółek może przynieść znaczne korzyści podatkowe oraz zabezpieczyć majątek na przyszłość. Dzięki odpowiedniemu zarządzaniu i planowaniu, fundacja rodzinna może stać się kluczowym elementem strategii sukcesji i zabezpieczenia mienia dla Polaków mieszkających w Anglii.
Points Capital – Twoje wsparcie w założeniu fundacji rodzinnej
Firma Points Capital specjalizuje się w zakładaniu fundacji rodzinnych dla Polaków mieszkających w Anglii. Dzięki ich doświadczeniu i wiedzy, proces założenia fundacji rodzinnej staje się prosty i efektywny. Points Capital oferuje kompleksowe wsparcie prawne i podatkowe, pomagając w optymalizacji struktury majątkowej i minimalizacji obciążeń podatkowych.
Więcej informacji na temat zakładania fundacji rodzinnych można znaleźć na stronie Fundacja Rodzinna. Firma Points Capital zapewnia profesjonalne doradztwo i wsparcie, aby Twoja fundacja rodzinna mogła skutecznie zarządzać majątkiem i zapewnić jego ochronę na przyszłość.
Autor: Wojciech Kaldyk
Nota od autora:
- Obrazek wyróżniający wygenerowany przez DALL-E, model sztucznej inteligencji z OpenAI.
- Przy tworzeniu tego artykułu korzystałem z pomocy narzędzi sztucznej inteligencji, w tym Chat GPT, które wspierały mnie w analizie dokumentów źródłowych oraz redagowaniu ostatecznej treści. Mimo to, wszelkie opinie i wnioski należą wyłącznie do mnie jako autora.
- Niniejsze opracowanie ma charakter poglądowy. Przed wdrożeniem jakiegokolwiek modelu zalecam skontaktowanie się z wyspecjalizowanym radcą prawnym, doradcą podatkowym oraz wystąpienie do Krajowej Informacji Skarbowej w celu uzyskania interpretacji podatkowej lub opinii zabezpieczającej. Należy pamiętać, że przepisy mogą się zmieniać.
* Wielka Brytania zazwyczaj nie nakłada podatku u źródła na dywidendy wypłacane zagranicznym akcjonariuszom. Zasada ta obowiązuje zarówno w przypadku dywidend wypłacanych osobom fizycznym, jak i prawnym. Oznacza to, że większość dywidend wypłacanych przez spółki zarejestrowane w Wielkiej Brytanii jest wolna od podatku u źródła, co czyni ten system atrakcyjnym dla międzynarodowych inwestorów.
