Artykuł nr. 14
23 maja 2023 roku, Szef KAS wydał opinię zabezpieczającą dotyczącą utworzenia fundacji rodzinnej, jej funkcjonowania oraz korzyści podatkowych, które można osiągnąć dzięki takiemu rozwiązaniu. Opinia bazuje na analizie wniosku, który zakładał stworzenie fundacji rodzinnej przez nestorów rodu, przekazując mienie oraz akcje spółek operacyjnych w celu zabezpieczenia przyszłości członków rodziny.
Kluczowe Elementy Orzeczenia
- Utworzenie Fundacji Rodzinnej – głównym celem jest zabezpieczenie przyszłości rodziny oraz zapewnienie łatej sukcesji majątku. Fundacja zostanie wyposażona w środki pieniężne i akcje spółek, co pozwoli na prowadzenie działalności gospodarczej i zarządzanie mieniem w interesie beneficjentów.
- Korzyści Podatkowe – Szef KAS zwrócił uwagę na korzyści podatkowe, które nie implikują unikania opodatkowania. Co istotne, czynności nie prowadzą do braku opodatkowania świadczeń otrzymywanych przez beneficjentów, gdyż dystrybucja będzie opodatkowana na poziomie fundacji rodzinnej 15% stawką podatku dochodowego.
Oceniając Szczegóły W odpowiedzi na wniosek, Szef KAS rozważał, czy osiągnięcie korzyści podatkowej było głównym celem działania. Przeprowadzone analizy wskazują, że głównymi celami są zabezpieczenie przyszłości i sukcesja majątku rodzinnego, a nie osiągnięcie korzyści podatkowej. Oceniając, czy działania były sztuczne, Szef KAS stwierdził, że działania te oparte są na uzasadnionych przyczynach ekonomicznych, co eliminuje przesłankę sztuczności.
Źródło: Krajowa Administracja Skarbowa, Opinia zabezpieczająca z dnia 21 grudnia 2023 r. Sygnatura: DKP3.8082.5.2023
Wnioski własne: Raport z audytu i opinia zabezpieczająca chronią fundatora, beneficjentów oraz samą fundację rodzinną przed negatywnymi skutkami złe opracowanego statutu, błędnie uniesionego mienia, nieprawidłowo zaplanowanych przepływów pieniężnych czy ryzyka nadużyć podatkowych. Przemyślana strategia oraz doświadczony zespół audytorów, doradców podatkowych, księgowych i prawników, a także dobrze skonstruowana opinia zabezpieczająca, zagwarantują państwu spokojną przyszłość.
Artykuł: Wojciech Kaldyk (Points Capital Prosta Spółka Akcyjna)
Znajdź więcej artykułów nas na “X”: @Points_Capital lub www.fundacja-rodzinna.fr
