Ochrona środowiska
Lasy odgrywają kluczową rolę w pochłanianiu dwutlenku węgla, co pomaga łagodzić skutki zmian klimatycznych. Inwestowanie w lasy przyczynia się do ochrony naszej planety, zachowując bioróżnorodność i naturalne ekosystemy.
Ochrona przed ryzykami
Wniesienie lasu do fundacji rodzinnej zabezpiecza go przed ryzykami osobistymi i firmowymi. Przy tak długim horyzoncie inwestycyjnym może zdarzyć się wiele nieprzewidzianych sytuacji. Fundacja rodzinna chroni majątek przed egzekucjami komorniczymi oraz innymi zagrożeniami prawnymi i finansowymi które mogą dotknąć osobiście fundatora, jego rodzinę oraz firmę fundatora.
Sukcesja
Lasy wniesione do fundacji rodzinnej pozostają w niej na pokolenia, a ich los zależy od woli fundatora, nawet po jego śmierci. Dokładne instrukcje dotyczące zarządzania lasem będą zapisane w statucie fundacji, co zapewnia ciągłość i realizację wizji fundatora.
Korzyści podatkowe
Zgodnie z art. 7 ustawy o podatku rolnym, lasy z drzewostanem do 40 lat są zwolnione z płacenia podatku leśnego. Wniesienie lasu do fundacji rodzinnej skutkuje zwolnieniem z podatku leśnego dla drzewostanu starszego niż 40 lat.
Ustawa o podatku leśnym
Podatek leśny jest obliczany na podstawie średniej ceny sprzedaży drewna uzyskanej przez nadleśnictwa za pierwsze trzy kwartały roku poprzedzającego rok podatkowy. Na rok 2024 średnia ta wynosi 327,43 zł za 1 m³. Stawka podatku leśnego wynosi 0,220 m³ drewna na 1 ha lasu. Zatem roczna stawka podatku wynosi 0,220 m³/ha × 327,43 zł/m³ = 72,03 zł/ha.
Oszczędności podatkowe na podatku leśnym:
- Przez pierwsze 40 lat drzewostan jest zwolniony z podatku leśnego.
- W ciągu 20 lat po osiągnięciu 40 lat, roczna stawka podatku wynosi: 100 ha × 72,03 zł/ha = 7 203 zł
- Oszczędności przez 20 lat: 7 203 zł × 20 lat = 144 060 zł
Przykład oszczędności podatkowych
Przykład: właściciel 100 ha lasu sosnowego, z którego pozyskuje się 206 m³ drewna z 1 ha.
Dochód ze sprzedaży drewna:
- 20 600 m³ × 327,43 zł/m³ = 6 748 058 zł
Podatek dochodowy:
- Osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej mogą być zwolnione z podatku dochodowego, jeśli sprzedaż drewna nie następuje w ciągu 5 lat od nabycia lasu. W innym przypadku obciążone zostaną podatkiem dochodowym:
- Przykładowo: podatek ryczałtowy (3%): 6 748 058 zł × 0,03 = 202 442 zł
- Jeśli sprzedaż drewna jest zwolniona z podatku dochodowego, wówczas nie ma obowiązku płacenia podatku, pod warunkiem że drewno pochodzi z lasu, który nie jest prowadzony w ramach działalności gospodarczej i sprzedaż nie następuje w ciągu 5 lat od nabycia.
Fundacja rodzinna
Jeżeli jednak właśnie nabyliśmy las i planujemy sprzedać drewno w ciągu 3-4 lat, rozwiązaniem podatkowym okazuje się wniesienie lasu do fundacji rodzinnej, gdyż fundacja rodzinna jest zwolniona z podatku leśnego.
Działalność gospodarcza:
Jeśli sprzedaż drewna jest regularna i ma charakter działalności gospodarczej, właściciel lasu może być zobowiązany do opodatkowania przychodów jako dochodów z działalności gospodarczej. Może to oznaczać konieczność rejestracji działalności gospodarczej i opłacania zaliczek na podatek dochodowy oraz składek na ubezpieczenia społeczne. Wtenczas zastosowanie ma fundacja rodzinna.
(pamiętaj: sprzedaż drewna z własnego lasu podlega pod gospodarkę leśną. Gospodarka leśna obejmuje różne działania związane z zarządzaniem, ochroną i użytkowaniem lasów, a jednym z jej elementów jest właśnie pozyskiwanie i sprzedaż drewna. W Polsce kwestie te regulują przepisy prawne, w tym ustawa o lasach, która określa zasady gospodarowania lasami oraz ochrony zasobów leśnych).
Produkt antyinflacyjny
Cena drewna na przestrzeni dekad systematycznie rośnie, co czyni inwestowanie w lasy produktem antyinflacyjnym. Poniższy wykres przedstawia wzrost cen drewna za 1 m³ w ciągu ostatnich 6 lat:
Podstawa prawna
- Ustawa o fundacjach rodzinnych: zapewnia zwolnienia podatkowe dla fundacji prowadzących gospodarkę leśną w związku z prowadzonym gospodarstwem rolnym.
- Ustawa o podatku rolnym: art. 7 zwalnia lasy z drzewostanem do 40 lat z płacenia podatku leśnego.
- Podatek dochodowy: zgodnie z polskim prawem, sprzedaż drewna przez osoby fizyczne może być zwolniona z podatku dochodowego, jeśli nie następuje w ciągu 5 lat od nabycia lasu i nie jest prowadzona w ramach działalności gospodarczej.
Podsumowanie
Inwestowanie w lasy i wnoszenie ich do fundacji rodzinnej to strategia długoterminowa, która zapewnia korzyści finansowe i ochronę środowiska. Dzięki zwolnieniom podatkowym i ochronie majątku, przyszłe pokolenia mogą czerpać korzyści z dochodów ze sprzedaży drewna, kontynuując tradycję ochrony przyrody i zrównoważonego zarządzania zasobami leśnymi.
Decyzja o zakupie lasu i wniesieniu go do fundacji rodzinnej to inwestycja w przyszłość – stabilność finansową i zdrową planetę dla kolejnych pokoleń.
Autor: Wojciech Kaldyk
Nota od autora:
- Obrazek wyróżniający wygenerowany przez DALL-E, model sztucznej inteligencji z OpenAI.
- Przy tworzeniu tego artykułu korzystałem z pomocy narzędzi sztucznej inteligencji, w tym Chat GPT, które wspierały mnie w analizie dokumentów źródłowych oraz redagowaniu ostatecznej treści. Mimo to, wszelkie opinie i wnioski należą wyłącznie do mnie jako autora.
- Niniejsze opracowanie ma charakter poglądowy. Przed wdrożeniem jakiegokolwiek modelu zalecam skontaktowanie się z wyspecjalizowanym radcą prawnym, doradcą podatkowym oraz wystąpienie do Krajowej Informacji Skarbowej w celu uzyskania interpretacji podatkowej lub opinii zabezpieczającej. Należy pamiętać, że przepisy mogą się zmieniać.
