Wprowadzenie
Klientka, posiadająca dorosłą córkę i wnuczka, pragnie zabezpieczyć wnuczka finansowo poprzez założenie fundacji rodzinnej. Celem jest zapewnienie wnuczkowi środków na życie, takie jak jedzenie, opieka zdrowotna, wakacje i edukacja, bez możliwości uzyskania korzyści przez ojca wnuczka, który jest rozwiedziony z córką klientki.
Fundacja Rodzinna jako Narzędzie Zabezpieczenia Finansowego
Fundacja rodzinna może być doskonałym narzędziem do realizacji tego celu. Zgodnie z ustawą o fundacjach rodzinnych, fundacja taka może wypłacać świadczenia na rzecz beneficjentów, w tym wnuczka, które są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Świadczenia te podlegają jedynie 15% podatkowi CIT od ukrytych kosztów (tzw. zysków dla beneficjenta) ponoszonemu przez fundację.
Kluczowe Korzyści Fundacji Rodzinnej
- Zwolnienie z PIT: Świadczenia wypłacane przez fundację rodzinną na rzecz beneficjentów grupy 0, do której zaliczają się wnuczek, są zwolnione z PIT (art. 21 ust. 1 pkt 114 ustawy o PIT).
- Podatek CIT: Fundacja rodzinna jest zobowiązana do opłacenia 15% podatku CIT od ukrytych kosztów (tzw. zysków dla beneficjenta) (art. 15 ustawy o CIT).
- Eliminacja Ojca z Korzyści: Świadczenia wypłacane przez fundację nie będą stanowić przychodu wnuczka, co uniemożliwia ojcu wnuczka uzyskanie z nich jakichkolwiek korzyści, takich jak alimenty.
Dyskrecjonalność Fundacji
Fundacja rodzinna może działać na zasadzie dyskrecjonalnej (https://fundacja-rodzinna.fr/roznice-miedzy-fundacja-dyskrecjonalna-a-fundacja-wsparcia/) do momentu osiągnięcia przez wnuczka 25 lat, ukończenia studiów i zdobycia określonego doświadczenia życiowego. Oznacza to, że babcia i matka wnuczka będą mieć pełną kontrolę nad fundacją i jej świadczeniami, bez wpływu ojca wnuczka.
Wyłączenie Ojca z Dostępu do Fundacji
W statucie fundacji rodzinnej można jednoznacznie określić, że ojciec wnuczka nie ma żadnych praw do fundacji ani możliwości wpływania na jej działania, nawet jako prawny opiekun niepełnoletniego wnuczka. Dzięki temu fundacja może w pełni realizować cele zabezpieczenia wnuczka, eliminując ryzyko dostępu ojca do środków.
Przekształcenie Fundacji po Śmierci Babci i Matki
Gdyby zabrakło babci i matki wnuczka, fundacja będzie działać na zasadzie fundacji wsparcia (https://fundacja-rodzinna.fr/roznice-miedzy-fundacja-dyskrecjonalna-a-fundacja-wsparcia/) według szczegółowych wytycznych, nadal niedopuszczając ojca wnuczka do fundacji i zdeponowanego tam majątku.
Inne Zobowiązania Fundacji
Fundacja rodzinna może również realizować inne zadania i świadczenia na rzecz pozostałych członków rodziny, wyznaczonych przez fundatora jako beneficjentów. Zapewnia to wsparcie finansowe i zabezpieczenie na przyszłość dla szerszego kręgu rodziny (https://fundacja-rodzinna.fr/fundacja-rodzinna-ochrona-majatku-przed-ryzykami-gospodarczymi-fiskalnymi-i-prywatnymi/).
Wyłączenie Przepisów o Zachowku
Fundacja rodzinna może również skutecznie pominąć przepisy o zachowku, jeżeli od jej założenia minie 10 lat oraz zostanie przeprowadzony test Cunninghama w momencie ustanawiania fundacji rodzinnej. Test Cunninghama służy ocenie, czy fundacja spełnia określone warunki, takie jak zapewnienie odpowiedniej ochrony majątkowej i zgodność z intencjami fundatora. Szczegółowe informacje na temat tego testu można znaleźć na stronie (https://fundacja-rodzinna.fr/zdolnosc-testamentowa-fundatora-fundacji-rodzinnej-wedlug-polskiego-prawa-integracja-z-testem-cunninghama/).
Podstawy Prawne
- Ustawa o fundacjach rodzinnych (Dz.U. 2023 poz. 326 i 825)
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) (Dz.U. 2023 poz. 1774)
- Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) (Dz.U. 2023 poz. 1843)
- Kodeks Rodzinny i Opiekuńczy (Dz.U. 2024 poz. 2809).
Inspiracje i Wzory
Więcej informacji na temat fundacji rodzinnych znajdziecie Państwo na stronie https://fundacja-rodzinna.fr/. Polecamy też studia przypadków na stornie: https://fundacja-rodzinna.fr/opracowania/ .
Podsumowanie
Fundacja rodzinna, z odpowiednio skonstruowanym statutem i mechanizmami zabezpieczenia, może skutecznie zabezpieczyć wnuczka klientki, eliminując jednocześnie możliwość uzyskania korzyści przez ojca wnuczka. Działając zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, można osiągnąć zamierzone cele, zapewniając stabilność finansową i ochronę interesów wnuczka.
Dalsze Rozwiązania i Kroki
1. Tworzenie Statutu Fundacji
Aby zabezpieczyć wnuczka, statut fundacji powinien zawierać konkretne zapisy dotyczące wyłączenia ojca wnuczka z jakichkolwiek korzyści oraz wpływu na fundację. Powinny zostać określone warunki, na jakich fundacja wypłaca świadczenia wnuczkowi, oraz mechanizmy kontroli wypłat przez babcię i matkę wnuczka do momentu, aż wnuczek osiągnie określone cele życiowe.
2. Realizacja Testu Cunninghama
W procesie zakładania fundacji rodzinnej, warto przeprowadzić test Cunninghama, który ocenia zdolność testamentową fundatora oraz zgodność działań fundacji z wolą fundatora. Test ten jest istotny dla zabezpieczenia interesów beneficjentów i ochrony przed potencjalnymi roszczeniami zewnętrznymi.
3. Planowanie Długoterminowe
Fundacja rodzinna powinna być zaprojektowana z myślą o długoterminowym wsparciu wnuczka. Obejmuje to zabezpieczenie finansowe na edukację, rozwój osobisty oraz inne kluczowe aspekty życia. Planowanie powinno również uwzględniać potencjalne zmiany w sytuacji życiowej wnuczka oraz możliwość adaptacji fundacji do nowych okoliczności.
4. Konsultacje Prawne
Zaleca się konsultację z analitykiem oraz prawnikiem specjalizującym się w fundacjach rodzinnych, aby zapewnić, że wszystkie aspekty prawne są odpowiednio uwzględnione i zrealizowane. Prawnik pomoże również w opracowaniu statutu fundacji oraz wprowadzeniu mechanizmów zabezpieczających interesy wnuczka i wyłączających ojca z korzyści.
Podsumowanie
Fundacja rodzinna, z odpowiednio skonstruowanym statutem i mechanizmami zabezpieczenia, może skutecznie zabezpieczyć wnuczka klientki, eliminując jednocześnie możliwość uzyskania korzyści przez ojca wnuczka. Dzięki wykorzystaniu narzędzi prawnych takich jak wyłączenie z przepisów o zachowku, test Cunninghama oraz odpowiednie zarządzanie fundacją, można zapewnić stabilność finansową i ochronę interesów wnuczka na długie lata.
Jeśli potrzebujesz dodatkowych informacji lub bardziej szczegółowych przepisów prawnych, proszę o kontakt.
Autor: Wojciech Kaldyk
Nota od autora:
- Obrazek wyróżniający wygenerowany przez DALL-E, model sztucznej inteligencji z OpenAI.
- Przy tworzeniu tego artykułu korzystałem z pomocy narzędzi sztucznej inteligencji, w tym Chat GPT, które wspierały mnie w analizie dokumentów źródłowych oraz redagowaniu ostatecznej treści. Mimo to, wszelkie opinie i wnioski należą wyłącznie do mnie jako autora.
- Niniejsze opracowanie ma charakter poglądowy. Przed wdrożeniem jakiegokolwiek modelu zalecam skontaktowanie się z wyspecjalizowanym radcą prawnym, doradcą podatkowym oraz wystąpienie do Krajowej Informacji Skarbowej w celu uzyskania interpretacji podatkowej lub opinii zabezpieczającej. Należy pamiętać, że przepisy mogą się zmieniać.
